Содержание
- 1 Бланк Расчета по страховым взносам 2018
- 2 Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018
- 3 Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный
- 4 Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки
- 5 Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018
- 6 Санкции за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018
- 7 Расчет по страховым взносам: кто сдает
- 8 Расчет по страховым взносам: способ представления
- 9 Сроки сдачи РСВ в 2017 и 2018 году — таблица
- 10 РСВ: состав расчета
- 11 Заполнение РСВ
- 12 Проверка РСВ
- 13 Когда расчет будет считаться непредставленным
- 14 Расчет по страховым взносам: нулевой
Расчет по страховым взносам 2018 (бланк)
Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2018 году расскажем в нашей консультации.
Бланк Расчета по страховым взносам 2018
Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и с тех пор не менялась.
Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по ссылке.
Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.
Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018
Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.
А что касается единого Расчета по страховым взносам 2018, то он должен представляться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):
Тип плательщика страховых взносов | В какую налоговую инспекцию представлять Расчет |
---|---|
Организация | По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц |
Физическое лицо | По месту жительства физического лица-плательщика взносов |
Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный
В каком виде представлять Расчет по страховым взносам, зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты. Эта численность считается за предшествующий расчетный (отчетный) период. Если такая численность превышает 25 человек, то отчет должен сдаваться в электронной форме. А если среднесписочная численность – 25 человек и менее, отчет может сдаваться по выбору плательщика или на бумаге, или в электронном виде. Для вновь созданных (в т.ч. при реорганизации) организаций берется не среднесписочная, а «обычная» численность работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Сказанное означает, к примеру, что за 1-ый квартал 2018 года сдавать Расчет на бумаге могут такие организации, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год не превысила 25 человек.
Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки
Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сказанное означает, что для Расчетов по страховым взносам 2018 сроки сдачи такие:
Статьи по теме
Не пропустите сроки сдачи отчетности РСВ за 3 квартал 2018 года. Отчет стал больше по объему и ответственность за несвоевременную сдачу увеличилась. В статье вы найдете все сроки для сдачи отчетности по страховым взносам за 2018 год, а также какая предусмотрена ответственность за опоздание и ошибки.
Документы для скачивания:
Крайний сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 год в налоговую для всех одинаков. Он не зависит ни от размеров компании, ни от способа представления отчетности: на бумаге или электронно. Но если не соблюдать сроки, теперь налоговая может гораздо строже наказать должника. Далее мы расскажем, чего стоит опасаться компаниям и как уйти от санкций со стороны инспекторов.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018
Компании сдают расчет по страховым взносам 4 раза в год. Расчетным периодом установлен календарный год. Все расчеты страхователи сдают в следующем месяце после отчетного периода. Если срок не выпадает на выходной или праздник, то налоговая ждет РСВ не позже 30 числа.
До какого числа сдавать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018. Крайний срок, в который нужно сдать РСВ — 30 октября. Дата приходится на рабочий день, поэтому не предусмотрено никаких отсрочек.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году: таблица
Период | Срок сдачи расчета в ИФНС |
---|---|
1 квартал 2018 г. | 3 мая 2018 г. |
2 квартал (полугодие) 2018 г. | 30 июля 2018 г. |
3 квартал (9 месяцев) 2018 г. | 30 октября 2018 г. |
4 квартал (год) 2018 г. | 30 января 2019 г. |
Напоминаем, что все страховые взносы, кроме травматизма, теперь администрирует налоговая инспекция. Она строже следит за сроками и может применить более строгие меры к должникам. Срок сдачи расчета страховых взносов за 3 квартал 2018 года начинается в начале октября. Лучше не затягивать со сдачей, так будет время чтобы исправить ошибки.
Крайний срок, который установлен для РСВ, распространяется и на уточненки. Поэтому если вы сдали РСВ за 3 квартал, например, 29 октября, и в нем обнаружены ошибки, расчет не примут. Вам придется подготовить уточненный расчет. Если он будет отправлен позже крайней даты, вам насчитают штраф, даже если изначально вы сдали расчет в срок.
Налоговики рассказали, как заполнять расчет по взносам
Санкции за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018
Штрафы, которые предусмотрены за несоблюдение установленных сроков, ограничены минимальным и максимальным размером. За просрочку посчитают 5 процентов от суммы начисленных взносов за каждый месяц, но не более 30 процентов. Обратите внимание, что считается как полные, так и неполные месяцы просрочки (ст. 119 НК РФ).
Крайняя дата представления РСВ за 3 квартал 2018 года — 30 октября. То есть если вы сдаете отчет 31 числа, вы рискуете всего за один просроченный день заплатить 5 процентов штрафа. И чем больше сумма взносов в отчете, тем больше штраф.
Минимальный штраф, который предусмотрели инспекторы для компаний — 1000 рублей. Его назначат тем компаниям, которые к моменту сдачи отчетности уже оплатили все взносы или для страхователей с нулевыми отчетами.
Ранее за несвоевременное представление расчета по страховым взносам нельзя было заморозить банковский счет, потому что РСВ не налоговая декларация. Теперь принят закон, благодаря которому инспекторам разрешили применять к расчету те же санкции. Если дата представления РСВ за 3 квартал 2018 года будет пропущена более чем на 10 дней, расчетный счет компании заблокируют.
Расчет по страховым взносам: кто сдает
С 2017 года администрированием страхвзносов занимаются налоговики. Поэтому отчет РСВ в настоящий момент представляет собой аналог налоговой декларации, заполняемый сразу по трем обязательным платежам: страховым взносам на пенсионное, социальное и обязательное медстрахование.
Сдают этот отчет все экономические субъекты, производящие выплаты наемным работникам (юрлица, предприниматели и «обычные» физические лица). Исключение сделано для физических лиц, которые платят за услуги по репетиторству, уходу за детьми и больными и ведению домашнего хозяйства.
К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:
- Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.
Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.
Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.
Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.
- Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.
В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:
- единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
- расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
- формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.
Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.
Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ ;
- ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
Плательщик взносов | В какую ИФНС представлять расчет |
---|---|
Организация без ОП | В ИФНС по месту нахождения |
Организация с ОП | 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам: — в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП; — в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки». 2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП. |
Расчет по страховым взносам: способ представления
Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату ( Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ ). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).
Сроки сдачи РСВ в 2017 и 2018 году — таблица
Общий срок отправки квартального отчета РСВ указан в абз. 1 п. 7 ст. 431 НК РФ — это 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом. Таким образом, срок РСВ за 1 квартал 2018 года установлен на 30.04.2018. Но в данном случае следует учесть еще ряд факторов, влияющих на регламент сдачи формы:
- Несмотря на то, что 30.04.2018 — это понедельник, он является нерабочим днем. Это связано с переносом выходных дней в текущем году для оптимизации использования рабочего времени (постановление Правительства РФ № 1250 от 14.10.2017). По этим же основаниям выходным днем будет и 02.05.2018.
- 1 мая является нерабочим (праздничным) днем в любом году, т. к. входит в список нерабочих дней, приведенный в ст. 112 ТК РФ.
- Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ любые сроки (в т. ч. и сроки сдачи всех видов отчетности) переносятся с нерабочего дня на ближайший рабочий.
Получается, что ближайшим рабочим днем после 30 апреля 2018 года будет 3 мая 2018 года. Эта дата и будет ответом на вопрос: когда сдавать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года?
До 2017 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.
С текущего года произошли кардинальные изменения и теперь, данная форма применяться не будет. Согласно новым правилам, все организации и ИП обязаны будут подавать расчет по страховым начислениям в ФНС, но уже на другом бланке и с другими сроками.
Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.
Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчетный период | Срок представления в ИФНС |
1 квартал 2017 года | по 02 мая 2017 года, поскольку 30 апреля и 1 мая являются выходным и праздничным днями |
1 полугодие 2017 года | по 31 июля 2017 года, потому что 30 июля – выходной день |
9 месяцев 2017 года | по 30 октября 2017 года |
2017 год | по 30 января 2018 года |
Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).
Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2018 году сдает:
- Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):
- до 30.01.2018 — за 2017 год;
- до 03.05.2018 — за 1 квартал 2018 года;
- до 30.07.2018 — за полугодие 2018 года;
- до 30.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года.
- Расчет 4-ФСС:
Срок сдачи бумажной формы
Срок сдачи отчета в электронном виде
1 квартал 2018 года
Полугодие 2018 года
9 месяцев 2018 года
- Форму СЗВ-М:
- Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:
- до 01.03.2018 — за 2017 год;
- в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.
- отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!
Отметим, что расчет 4-ФСС сдается в 2018 году по относительно новой форме (впервые примененной начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года). Полезно будет изучить ее особенности.
Период, за который представляется РСВ | Крайний срок представления |
---|---|
За I квартал | Не позднее 30 апреля отчетного года |
За полугодие | Не позднее 30 июля отчетного года |
За 9 месяцев | Не позднее 30 октября отчетного года |
За год | Не позднее 30 января года, следующего за отчетным |
За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А вот заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам налоговики не могут (Письмо ФНС от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.
РСВ: состав расчета
Расчет по страховым взносам состоит из:
- титульного листа;
- листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.
Кто представляет | Состав расчета по страховым взносам |
---|---|
Все работодатели без исключения | — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — раздел 3. |
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы | — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3. |
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1; — раздел 3. |
Заполнение РСВ
Немаловажно то, что с начала 2017 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.
Форма будет считаться не сданной, если в отчетности для ПФР:
- по каждому сотруднику пенсионные взносы не будут совпадать с итоговой суммой взносов;
- внесены неверные данные застрахованных лиц.
В новом бланке предусмотрены три важных раздела и титульный лист. К каждому разделу, в свою очередь могут быть составлены приложения. Обязательными для заполнения являются:
- титульный лист;
- раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
- подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
- подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
- раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
- раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
- раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам указан в специальной инструкции. Ответственное за составление формы, лицо, может воспользоваться бланком в формате exel, который можно легко скачать в интернете, или осуществить заполнение расчета при помощи специальной программы, которую можно скачать на официальном портале налоговой службы или получить при личном посещении ФНС России.
Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:
- на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
- в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
- в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.
В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:
- строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
- строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).
Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.
Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:
- Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета ( п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
- Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами ( п. 2.16 Порядка )
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» ( п. 2.10 Порядка ).
- Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства ( п. 2.17 Порядка ).
- Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом ( п. 2.18 Порядка ).
- Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо ( п. 2.19 Порядка ).
- При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк ( п. 2.20 Порядка ).
- Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. ( п. 3.5 Порядка ).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Проверка РСВ
Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).
Когда расчет будет считаться непредставленным
Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.
Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.
Расчет по страховым взносам: нулевой
Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).