Ставка мед страхование в 2018 году

Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

производство пищевых продуктов [10];

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках [11.07];

производство текстильных изделий [13];

производство одежды [14];

производство кожи и изделий из кожи [15];

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения [16];

производство бумаги и бумажных изделий [17];

производство химических веществ и химических продуктов [20];

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях [21];

производство резиновых и пластмассовых изделий [22];

производство прочей неметаллической минеральной продукции [23];

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки [24.33];

производство проволоки методом холодного волочения [24.34];

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования [25];

производство компьютеров, электронных и оптических изделий [26];

производство электрического оборудования [27];

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки [28];

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов [29];

производство прочих транспортных средств и оборудования [30];

производство мебели [31];

производство музыкальных инструментов [32.2];

производство спортивных товаров [32.3];

производство игр и игрушек [32.4];

производство медицинских инструментов и оборудования [32.5];

производство изделий, не включенных в другие группировки [32.9];

ремонт и монтаж машин и оборудования [33];

сбор и обработка сточных вод [34];

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья [38];

строительство зданий [41];

строительство инженерных сооружений [42];

работы строительные специализированные [43];

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств [45.2];

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) [47.73];

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах [47.74];

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта [49];

деятельность водного транспорта [50];

деятельность воздушного и космического транспорта [51];

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность [52];

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность [53];

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ [59.1];

деятельность в области телевизионного и радиовещания [60];

деятельность в сфере телекоммуникаций [61];

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [62];

деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [63];

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе [68.32];

научные исследования и разработки [72];

деятельность ветеринарная [75];

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма [79];

деятельность по обслуживанию зданий и территорий [81];

деятельность в области здравоохранения [86];

деятельность по уходу с обеспечением проживания [87];

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания [88];

деятельность учреждений культуры и искусства [90.04];

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры [91];

деятельность спортивных объектов [93.11];

деятельность спортивных клубов [93.12];

деятельность фитнес-центров [93.13];

деятельность в области спорта прочая [93.19];

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения [95];

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг [96]

Статьи по теме

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

• 22 % — Пенсионный фонд;
• 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
• 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

• по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
• по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
• в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины).

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взноса	Лимит по базе (в руб.)
	2018 год	2019 год
Пенсионные взносы	1 021 000	1 150 000
Соцстрахование	815 000	865 000
Медицинские взносы	не определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносов	При начислениях в рамках базы	При начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные	22%	10%
Социальные	2,9%	0%
Медицинские	5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Социальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС	0 %	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС	0 %	0 %	0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователя	Ставки взносов в 2018 году	Ставки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах	ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%	ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщика	Пенсионные взносы (ПФР)	Медицинские взносы (ФОМС)	Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ	8 %	4 %	2 %
Некоммерческие организации на УСН	20 %	0 %	0 %
Участники ИЦ «Сколково»	14 %	0 %	0 %
Резиденты особых экономических зон	6 %	0,1 %	1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

• 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
• 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

• 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
• 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
• 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
• 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
• 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
• 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП

Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов	2018 год	2019 год
Фиксированная часть в ПФР	26 545 руб.	29 354 руб.
Медицинское страхование	5 840 руб.	6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	1% от доходов, но не более 212 360 руб.	1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Стандартные страховые взносы

Предприятия, не подпадающие под льготы

22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности

Аптеки и ИП на ЕНВД

Пониженный тариф страховых взносов

Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

ОСМС за физических лиц, ИП, работников, по договорам ГПХ

Ставки отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС, ФОМС) с 1 января 2018 года

РАБОТОДАТЕЛИ – БЕЗ ИЗМЕНЕНИЙ

Отчисления работодателей в ФСМС остаются без изменений: 1,5% в 2018-2019 годах, г., 2% — с 2020 года.

Это касается также владельцев ИП и КХ, имеющих наемных работников.

ФИЗЛИЦА – освобождены от уплаты взносов до 1 января 2020 года

Ставки взносов для лиц, получающих доходы по договорам ГПХ снижены до 1% от начисленного дохода в 2020 году и 2% — в 2021 году. Взносы с их дохода в 2018 – 2019 годах не удерживаются.

ИП не платят взносы за себя как ИП в 2018-2019 годах, НО продолжают оплачивать отчисления как работодатели за своих наемных работников (1,5% в 2018-2019 годах, 2% — с 2020 года)

С дохода наемных работников взносы удерживают и оплачивают работодатели (1% в 2020 году, г., 2% — в 2021 году)

Государство оплачивает взносы за отдельные категории – в 2020 году 4% от среднемесячной заработной платы, предшествующей двум годам текущего финансового года, определяемый уполномоченным органом в области государственной статистики (п. 2,3 статьи 26 Закона «Об обязательном медицинском страховании»).

Лица, не попадающие в вышеуказанные категории могут оформить страховку оплатив 5% от одного МЗП

I. Как платят ИП за 2017 год?

ИП общего режима – за июль-декабрь 2017 года. Согласно п. 6 ст. 30 Закона «Об обязательном медицинском страховании», ИП оплачивают платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, соответственно, последний платеж будет осуществлен в январе 2018 года за декабрь 2017 года (в 2018-2019 годах от уплаты освобождены).

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – за июль-декабрь 2017 года. Поскольку упрощенная декларация представляется согласно налоговому законодательству РК в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, а уплата начисленных налогов производится в срок не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, то последний платеж будет осуществлен не позднее 25 февраля 2018 года (в 2018-2019 годах от уплаты освобождены).

Размеры взносов и отчислений за ОСМС в 2018-2020 годах

КТО

КОГДА

СКОЛЬКО?

Работодатели

(В том числе ИП и владелец КХ как работодатель за своих работников)