Ставка налога на выигрыш в лотерею

Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 февраля 2019. Время чтения 6 мин.

Все выигрыши, полученные в РФ, подлежат налогообложению. Призы и деньги, выигранные в лотерею, казино или букмекерской конторе, телевизионной игре облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ. Нерезиденты обязаны уплатить 30%. Денежные средства и подарки, полученные в результате рекламных акций, облагаются НДФЛ по ставке 35%. Для оплаты необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля, следующего за отчетным годом. Оплатить необходимо до 15 июля.

Все доходы, в том числе от лотерей, рекламных акций, телевикторин, подарков и т.д., подлежат налогообложению. Налог на выигрыш в лотерею в России равен 13%, но есть и исключения, когда ставка существенно выше.

Виды выигрышей, подлежащих налогообложению

Налог на выигрыш выплачивается либо самим гражданином, либо (за него) юридическим лицом, организатором лотереи, телеигры и т.д. Все зависит от вида выигрыша.

Таблица 1. Виды выигрышей и ставки

В случае получения денежного приза подоходный налог выплачивает организатор, но это все равно деньги гражданина, просто он получает на руки сумму, уменьшенную на величину НДФЛ. Например, если в рекламной акции человек выиграл 10 000 руб., на руки он получит 8 700 руб., а 1 300 руб. организатор перечислит в качестве НДФЛ государству.

Лотерея

В России проводится множество лотерей. Всем известны «Гослото», «Спортлото», «Русское лото», «Золотая подкова», «Столото» и т.д. Для того чтобы принять участие в розыгрыше, необходимо приобрести лотерейный билет.

Рис. 1. Лотерея «Столото»

Чтобы понять, какой налог с выигрыша в лотерею должен взиматься, необходимо понимать, что выигрыш – это доход физического лица. Соответственно, оплачивать он должен налог на доходы физических лиц (НДФЛ). По лотерее ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%. Если гражданин не является резидентом, он должен уплатить 30% от полученной суммы. Оплата производится выигравшим лицом самостоятельно, если другое не указано в правилах проведения лотереи.

Выплата налога с лотерейного выигрыша имеет свои особенности:

• даже минимальный выигрыш в размере 100 руб. подлежит налогообложению;
• все суммы за год складываются, и налог рассчитывается с общей суммы;
• даже в случае, если затраты превысили полученный доход, налог необходимо уплатить. Так, например, при затратах в 5 000 руб. и выигрыше в 1 000 руб. платится НДФЛ: 1 000 * 0,13 = 130 руб.

Справка! Самый большой выигрыш в лотерею в мире достался пенсионерке Глории Маккензи из Флориды – 590 млн долларов.

Казино и букмекерские конторы

Налогообложение выигрыша на азартных играх в казино, например, с покера, осуществляется по ставке 13% как для резидентов, так и для нерезидентов. И неважно, российское это заведение или иностранное, реальное или онлайн. Казино не вычитает налог из выигранной суммы. Оплата возлагается на гражданина.

Справка! Будьте осторожны, в интернете большое количество фальшивых букмекерских сайтов. С их помощью реализуются некоторые схемы интернет-мошенничества.

Букмекерские конторы, где делаются ставки на спорт или другие события, в отличие от казино, обязаны вычесть НДФЛ сразу и на руки выдавать лишь сумму дохода за вычетом налога. Таким образом, человек, выигравший в букмекерской конторе, может не задумываться об оплате НДФЛ.

Более подробно о том, как будет браться налог с выигрыша в букмекерских конторах, смотрите в видео:

Телеигры

Ставка налога на выигрыш в телевизионных играх или викторинах зависит от того, носит ли эта викторина рекламный характер.

Рис. 2. Телеигра «Кто хочет стать миллионером»

Например, игра «Кто хочет стать миллионером» не носит рекламного характера, т.к. предлагает только денежные призы. Игра «Поле чудес» также не рекламная, т.к. призы в ней озвучиваются без указания марок – просто телевизор, просто музыкальный центр и т.д. Ставка НДФЛ в этом случае 13%.

Если викторина носит рекламный характер, т.е. в ней разыгрываются призы определенных торговых марок и производителей, то она относится к рекламным и облагается налогом на выигрыш в России по ставке 35%.

По закону, в случае получения приза, гражданин обязан оплатить НДФЛ самостоятельно. Если выиграны деньги, оплату производят организаторы.

Рекламная акция, конкурс

Очень часто магазины, торговые компании, производители проводят рекламные акции с целью повышения продаж. Призы, выигранные в этих акциях, облагаются налогом по ставке 35%. Если это деньги, то оплата производится организатором.

Особенность налогообложения – выигрыш на сумму меньше 4 000 руб. налогом не облагается.

Подарки

Подарки также могут облагаться налогом, за исключением случаев, если они подарены близкими родственниками или членами семьи: супругом, родителями или детьми, братьями или сестрами, дедушками или бабушками, внуками.

Рис. 3. Дом в подарок

Налогообложению подлежат подарки в виде:

• недвижимости;
• машины;
• акций и прочих ценных бумаг, паев, долей.

Как задекларировать и оплатить

Физические лица, получившие деньги или подарки, подлежащие налогообложению, обязаны заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи – не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Например, при выигрыше в лотерею в июне 2018 года декларацию необходимо подать до 30 апреля 2019 года.

В декларации необходимо указать:

• личные данные;
• адрес официальной регистрации;
• сумму выигрыша;
• сумму налога.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ можно в удобном для заполнения формате.

Справка! Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется не только в случае необходимости оплаты НДФЛ, но и для запроса налогового вычета, например, за обучение.

Подать декларацию можно тремя способами:

• непосредственно в налоговой инспекции;
• отправить электронный документ на сайте ФНС;
• послать почтой (с уведомлением).

Оплатить налог необходимо до 15 июля, следующего за отчетным года.

Если выигрышем является не денежный приз, то необходимо определить, с какой суммы производить оплату и сколько процентов начислять:

• организаторы обязаны вручить вам уведомление, в котором будет указана стоимость приза;
• если вы предполагаете, что цена в уведомлении завышена, вы можете обратиться к независимым оценщикам.

Если денег для оплаты налога нет, например, в случае, если приз был значительным (автомобиль, квартира), можно либо не принимать его, попросив денежный эквивалент, либо принять и продать, чтобы из этих денег осуществить выплату, либо просто занять.

Справка! НДФЛ уплачивается с заработной платы, выигранных денег и прочих доходов. Однако, кроме него, с заработной платы платятся и другие налоги.

Ответственность

Законом предусмотрена ответственность как за неподачу декларации, так и за неуплату налога.

Если декларация не представлена в налоговые органы вовремя, гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы НДФЛ ежемесячно, но не более 30% и не менее 100 руб.

Если декларация подана вовремя, но НДФЛ не уплачен, штраф составляет 20%. Кроме того, за каждый просроченный день начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. В случае долга на сумму более 300 000 руб. будет удерживаться штраф в размере 100 000–300 000 руб.

Справка! В России самым крупным выигрышем в лотерею считается приз в 506 млн руб., доставшийся пенсионерке из Воронежа.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ ). А какой налог с выигрыша в лотерею? И кто уплачивает налог с лотереи – оператор или участник?

Сколько налог с выигрыша в лотерею рекламную?

Ответ на вопрос, каков процент налога с выигрыша в лотерею, зависит от вида такой лотереи. Если это выигрыш в лотерею, проводимую в целях рекламы товаров, работ и услуг, то так называемый подоходный налог с выигрыша в лотерею исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). При этом налог удерживается не со всей суммы выигрыша, а лишь с суммы, превышающей для конкретного физического лица 4 000 рублей в течение календарного года. К примеру, облагается ли налогом выигрыш в лотерею в сумме 4 000 рублей, когда лотерея рекламная, а доход такого рода физлицо в течение этого года больше не получало? Нет, НДФЛ в этом случае платить не придется.

Лотерея не рекламная: сколько процентов налога с выигрыша в лотерею?

Если это «обычная», нерекламная лотерея, то размер налога с выигрыша в лотерею зависит от того, является ли получатель выигрыша налоговым резидентом РФ. Так, ставка налога на выигрыш в лотерею для резидента РФ – 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). А сколько платят налог с выигрыша в лотерею нерезиденты? Процент налог на выигрыш в лотерею для них составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, какой налог взимается с выигрыша в лотерею, мы указали. А кто должен удерживать и перечислять этот налог – получатель выигрыша или организатор лотереи?

НДФЛ с лотереи в 2019 году

Выигрыши в любую лотерею, которые не превышают за календарный год 4 000 рублей, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). А налог с выигрышей свыше 4 000 рублей исчисляется и уплачивается так (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• налог с выигрыша свыше 4 000 рублей до 15 000 рублей включительно исчисляется и уплачивается самим физлицом-получателем выигрыша;
• НДФЛ с выигрыша свыше 15 000 рублей удерживается и перечисляется за физлицо операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, признаваемыми в таком случае налоговыми агентами.

Должны ли вы платить налог с выигрыша?

По закону, граждане России обязаны платить налоги. Чаще всего это налоги на доходы: от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества, от осуществления трудовой деятельности. Большинство людей не сталкивается с этим, потому что имущество продают редко, а налог от осуществления трудовой деятельности платит работодатель. Но в случае с выигрышем в лотерею (денежного приза, квартиры, автомобиля или других вещевых призов) не всё происходит автоматически.

Согласно налоговому кодексу, выигрыш в лотерею считается доходом. Для резидентов России налог составляет 13% от суммы выигрыша. Для нерезидентов — 30% от суммы выигрыша.

Выигрыш до 15 000 рублей — победитель самостоятельно платит налог. Для этого сначала нужно будет заявить в налоговую инспекцию по месту своего жительства о своем выигрыше — то есть подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Указанную декларацию нужно подать до 30 апреля того года, который следует за годом получения вашего выигрыша. Например, если вы в 2018 купите билет за 100 рублей и выиграете 14 тысяч рублей, вы должны будете отчитаться за этот выигрыш до 30 апреля 2019 года. А заплатить налог — до 15 июля 2019 года.

Что написать в декларации:

— Свои персональные данные (ФИО, ИНН, адрес регистрации и т.п)
— Размер полученного выигрыша
— Расчет и сумму НДФЛ, который подлежит уплате государству

Налоговые отчисления выплачиваются не позднее 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша.

Выигрыш равный или превышающий 15 000 рублей — налог удерживается и перечисляется в бюджет лицом, выплачивающим выигрыш.