Услуги адвокатов ндс не облагаются

Министерство финансов РФ письмо от 16.07.2010 № 03-07-11/297

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления коллегиями адвокатов счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж в отношении вознаграждений адвокатов, обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов и на общие нужды адвокатской палаты, а также об отсутствии необходимости для отражения указанных вознаграждений и отчислений в налоговой декларации по НДС.

Ответ: В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросам применения налога на добавленную стоимость коллегиями адвокатов сообщает следующее.

В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги адвокатов, а также услуги коллегий адвокатов, адвокатских бюро, адвокатских палат субъектов Российской Федерации или Федеральной палаты адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.

Согласно п. 3 ст. 169 Кодекса налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) в соответствии со ст. 149 Кодекса. При этом п. 5 ст. 168 Кодекса предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога.

На основании п. 2 ст. 22 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее — Закон) коллегии адвокатов признаются некоммерческими организациями и, соответственно, являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В то же время в соответствии со ст. 25 Закона адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом, на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу.

Предусмотренные Законом обязательные отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты и на содержание коллегии адвокатов являются формой целевого финансирования соответствующей некоммерческой организации, что в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 39 Кодекса не признается реализацией товаров (работ, услуг), а следовательно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Учитывая изложенное, коллегии адвокатов в отношении вознаграждений адвокатов, обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов и на общие нужды адвокатской палаты счета-фактуры не выставляют, книги покупок и книги продаж не ведут.

Что касается отражения указанных вознаграждений и отчислений в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, то Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, отражение таких сумм в налоговой декларации не предусмотрено.

Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А. КОМОВА

Услуги юриста облагаются ндс

• цена на юридические услуги должна соответствовать рыночному уровню цен на аналогичные услуги в данном регионе в соответствии со ст. 40 НК РФ;
• получение юридических услуг не должно иметь своей целью уменьшение налога на прибыль (хотя этот спорный факт налоговым органам придется доказывать в арбитражном суде).

В отношении самой суммы стоимости оказанных услуг необходимо решить вопрос, подпадает ли эта выплата под «иные аналогичные доходы». МНС России дало жесткую трактовку этого понятия. Так, в Методических рекомендациях по применению отдельных положений главы 25 НК РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций (утверждены приказом МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150), указано, что аналогичность доходов заключается не в схожести их с каким-либо из видов доходов, поименованных в подпунктах 1-9 пункта 1 статьи 309 НК РФ, а в том, что они относятся к доходам от источников в Российской Федерации, не связанных с деятельностью через постоянное представительство. Облагаются ли юридические услуги ндс? При взаимном страховании средства, объединяемые членами Общества, доходами Общества не являются.

Бесплатная юридическая помощь

(см. также выпуски за другие дни) Схемы корреспонденций счетов Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отразить в учете организации, осуществляющей исключительно облагаемую НДС деятельность, расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности? Организация в процессе судебного производства пользуется услугами юридической фирмы. Согласно условиям договора акты на оказанные услуги составляются ежемесячно, оплата услуг производится не позднее пяти дней с даты подписания акта обеими сторонами.

1. Посетить официальный сайт налоговой службы и получить консультацию посредством общения в сети;
2. Посетить налоговую службу и пообщаться с инспектором по данному вопросу;
3. Обратиться в налоговой службе в частный – платный кабинет, где вам смогут разложить все по полочкам и рассказать обо всех нюансах формирования налогообложения именно для вашего бизнеса.

Услуги адвокатов ндс

Но тут же нужно сказать о том, что речь идет о коллегиях адвокатов и адвокатских палат. А в нашей стране появилось немало частных юридических компаний, которые зарабатывают средства посредством оказания консультаций. Причем консультации производятся как в реальном времени, так и в онлайн режиме.

Как показывает практика, большая часть проверок проходит в виде документальных внеплановых (они могут быть как выездные, так и невыездные). Согласно действующему законодательству Украины, внеплановую проверку можно проводить только в четко предусмотренных законом случаях, а следовательно, налоговой нужно либо иметь основания для ее проведения, либо «получить» такие основания.

Ндс По Услугам Адвокатов

Сложившаяся судебная практика исходит из того, что иностранное юридическое лицо для целей исчисления НДС находится на налоговом учете по месту нахождения его постоянного представительства в Российской Федерации [ сноска 1 ]. Если Ваша организация оказывает населению Москвы или Московской области услуги в сфере правовой поддержки либо Вы воспользовались этим сервисом у другого исполнителя, то необходимо чётко различать ситуации, при которых юридические услуги облагаются НДС, а при каких – нет.

Одновременно в соответствии с подп.1.4.3 ст.33 Общей части Налогового кодекса РБ (в редакции Закона РБ от 04.01.2007 № 205-З) местом реализации работ, услуг признается территория Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) работ, услуг осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

Услуги адвокатов ндс

При возмещении НДС налоговая инспекция в обязательном порядке проводит камеральную налоговую проверку и по ее итогам принимает решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС. На практике поводом для отказа в возмещении добросовестной организации НДС со стороны налоговой инспекции может послужить неуплата НДС контрагентом данной организации либо непредставление таким контрагентом в налоговый орган бухгалтерской отчетности.

Споры о возмещении НДС являются одной из самых сложных категорий налоговых споров по целому ряду причин: от жестких установленных Налоговым кодексом РФ требований к оформлению первичной документации, без соблюдения которых невозможно возмещение НДС, до необходимости доказывания реальности хозяйственных операций и должной осмотрительности при выборе контрагента.

Адвокат правовые услуги

Это значит, наша формула НДС будет иметь вид: НДС = К*18/100 При условии, что наша потраченная сумма денег равна 100 тысячам рублей, НДС будет равняться 18 000 рублям (это и есть 18 %). Для расчета суммы с НДС к этому результату необходимо прибавить известную нам сумму – 100 000 рублей. Это значит, что сумма с НДС будет равняться 118 000 рублям.

Перечень предприятий, не являющихся плательщиками НДС в 2014 году В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения, переведено на режим единого налога, получило освобождение от уплаты НДС. Неплательщиками данного налога являются иностранные организаторы Сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года. Однако из данных правил есть исключения. Во-первых, при перемещении через таможенные границы РФ, облагается налогом ввоз товаров из-за границы. Во-вторых, в соответствии с п. 5 ст.

Освобождение услуг адвоката от ндс

ВОПРОС: Применяется ли освобождение от НДС по услугам, оказанным и юридическими консультациями иностранным организациям в 2008 г.? ОТВЕТ: Согласно подп.2.30 ст.3 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (в редакции Закона РБ от 26.12.2007 № 302-З, далее — Закон) освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь услуг адвокатов и юридических консультаций по оказанию юридической помощи.

Представление интересов в суде общей юрисдикции по гражданским делам, представление интересов в арбитражном суде по экономическим спорам, а также защита по уголовным делам — основные направления нашей профессиональной деятельности. Солидный опыт профессиональной деятельности, отличное образование адвокатов (МГЮА им.

Облагаются ли юридические услуги ндс

Если Ваша организация оказывает населению Москвы или Московской области услуги в сфере правовой поддержки либо Вы воспользовались этим сервисом у другого исполнителя, то необходимо чётко различать ситуации, при которых юридические услуги облагаются НДС, а при каких – нет. Налоговое законодательство безоговорочно освобождает от уплаты налога на добавочную стоимость адвокатов, их коллегии и палаты, если деятельность их исключительно профессиональная.

Достаточно часто происходят выплаты иностранным адвокатам, оказывающим услуги по защите интересов российских компаний в иностранных судах, а также взносы в Общества взаимного страхования. Рассмотрим особенности налогообложения в Российской федерации выплат иностранным компаниям. Налогообложение НДС услуг иностранных адвокатов, оказываемых российской организации Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации консультационных юридических услуг признается территория РФ в том случае, если покупатель услуг ведет деятельность на территории Российской Федерации.

На юридические услуги есть ндс

В принципе, НДС выплачивают не все организации и есть статьи, прописанные в Кодексе, которые указывают на то, какие предприятия освобождаются от уплаты данного вида налога. Возникает вопрос, облагается ли налогом НДС юристы? Тут тоже не все так просто, как кажется изначально. Есть группы юристов, которые не платят данный вид налога, есть также профессионалы, выплачивающие данный налог.

1. Посетить официальный сайт налоговой службы и получить консультацию посредством общения в сети;
2. Посетить налоговую службу и пообщаться с инспектором по данному вопросу;
3. Обратиться в налоговой службе в частный – платный кабинет, где вам смогут разложить все по полочкам и рассказать обо всех нюансах формирования налогообложения именно для вашего бизнеса.

Адвокат юридические консультации

149 НК РФ освобождаются от обложения НДС только услуги, оказываемые коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов РФ или Федеральной палатой адвокатов за плату своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.

НК РФ частнопрактикующие нотариусы и адвокаты освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. При этом нотариусы освобождены от НДС лишь в части услуг, облагаемых госпошлиной по установленным тарифам. В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС. Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг. Налог на имущество Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается инспекцией и, в виде уведомления, направляется физлицу для уплаты в установленный законом срок. НДФЛ Доход, полученный от оказания услуг указанными выше лицами, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %.

Облагаются ли услуги адвоката ндс

Проблематику налогообложения адвокатов (адвокатских кабинетов) мы представим в другой статье. 1. Возможные системы налогообложения На текущий момент в РФ действуют следующие системы налогообложения и налоги: Дополнительно, как правило, потребуется начисление 0,2% на страхование от несчастных случаев.

В соответствии со ст.123.16-2 ГК РФ последние три формы являются «коллективными формами» работы адвокатов, именно их мы рассмотрим в данной статье, поскольку вопросы налогообложений адвокатских образований не достаточно подробно освещены и вызывают множество вопросов.

Расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде

В данном случае юридические услуги оказаны в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности, облагаемой НДС. В связи с этим суммы НДС, предъявленные юридической фирмой, подлежат, на наш взгляд, налоговому вычету при выполнении условий, предусмотренных п. 1 ст. 172 НК РФ, т.е. при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур и принятии к учету оказанных услуг (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Однако существует риск, что налоговые органы при проведении проверки не согласятся с правом организации на налоговый вычет НДС по оказанным юридическим услугам и организации придется отстаивать такое право в судебном порядке.

Расходы организации на оплату юридических услуг, оказываемых организации в ходе судебного разбирательства, напрямую не связаны с деятельностью организации по продаже продукции (товаров), выполнению работ, оказанию услуг. Следовательно, такие расходы включаются в состав прочих расходов организации (п. п. 4, 5, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

"Финансовая газета", 2009, N 14
НДС ПРИ ОКАЗАНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
Оказанные организациям различные услуги (консультационные, маркетинговые, юридические) при проверках налоговых органов нередко становятся спорным вопросом при включении в состав расходов по налогу на прибыль и возмещении НДС. Судебная практика по данному вопросу до сих пор была достаточно противоречивой, но 18 марта 2008 г. Президиум ВАС РФ принял Постановление N 14616/07, в котором сформулировал неожиданный и позитивный для налогоплательщиков подход к оценке правомерности включения в расходы юридических услуг.
На основании пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ юридические услуги относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль юридические услуги должны соответствовать критериям налоговых расходов, т.е. быть документально подтвержденными и экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Проанализировав арбитражную практику, можно сформулировать некоторые требования, которые предъявляют налоговые органы к юридическим услугам:
документальное оформление услуг должно быть очень подробным, в акте необходимо конкретизировать наименование и объем услуг, а также представить расчет стоимости услуг;
затраты на юридические услуги должны привести к увеличению дохода налогоплательщика и получению прибыли;
у налогоплательщика в штате не должны состоять сотрудники, в должностные обязанности которых входит осуществление тех же функций и юридических действий, на выполнение которых заключается договор об оказании юридических услуг (Письма Минфина России от 06.12.2006 N 03-03-04/2/257 и УФНС по г. Москве от 07.12.2004 N 26-12/78777);
цена на юридические услуги должна соответствовать рыночному уровню цен на аналогичные услуги в данном регионе в соответствии со ст. 40 НК РФ;
получение юридических услуг не должно иметь своей целью уменьшение налога на прибыль (хотя этот спорный факт налоговым органам придется доказывать в арбитражном суде).
Существует большое количество позитивных для налогоплательщиков решений по вопросу включения юридических услуг в налоговые расходы, но при рассмотрении споров суды нередко соглашаются и с аргументами представителей налоговых органов.
В качестве негативных для налогоплательщиков решений можно привести Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.03.2007 N А33-13722/06-Ф02-1455/07, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.04.2007 N Ф04-2459/2007(33640-А03-15) и от 05.02.2007 N Ф04-9351/2006(30550-А27-15), ФАС Поволжского округа от 29.11.2007 N А55-3597/07, от 27.04.2007 N А55-11750/06-3 и от 23.01.2007 N А12-19759/2005, ФАС Московского округа от 20.04.2005 N КА-А40/2944-05, ФАС Северо-Западного округа от 14.02.2007 N А66-16934/2005.
Например, достаточно сложно доказать обоснованность включения в состав расходов оказанных налогоплательщику юридических услуг в ситуации, когда в штате налогоплательщика имеется юридический отдел. Налогоплательщику может быть отказано в налоговом учете этих расходов по следующим основаниям: юридический отдел в составе 10 сотрудников выполняет (в соответствии с должностными инструкциями) те же функции, которые по договору об оказании услуг были возложены на стороннюю организацию. Также в соответствии с принятым организацией положением об отделе главного юриста специалисты отдела должны иметь высшее профессиональное образование, что подразумевает высокую квалификацию и профессионализм юристов. Не в пользу налогоплательщика может говорить и то обстоятельство, что в проверяемом периоде организация получила убыток. В этой ситуации нельзя расценивать спорные расходы как направленные на получение дохода. В результате расходы организации, понесенные по договорам на оказание юридических услуг, скорее всего, будут признаны необоснованными, экономически не оправданными и будут исключены при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Соответственно, неправомерно и принятие к вычету НДС по этим услугам.
На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Расходы на юридические услуги не являются исключением при соблюдении трех условий:
наличие правильно оформленного счета-фактуры;
товары (работы, услуги) приобретены для операций, облагаемых НДС;
товары (работы, услуги) приняты к учету (оприходованы организацией).
Таким образом, при подтверждении экономической обоснованности и грамотном документальном подтверждении расходов на юридические услуги вычет по НДС правомерен.
М.Красоткина
Аудитор
Подписано в печать
01.04.2009