Что писать в налоговом периоде 107

Что за код

Если компания или предприниматель осуществляет перечисление налога, сбора, взноса или иного фискального платежа в бюджет, то платежка составляется в особом порядке. Для перечислений данной категории придется заполнить «налоговую строку». Напомним, что налоговой строкой в платежке называют совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) также относится к данной строке.

Данный код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». В которых «Х» обозначается конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.

Как определить значение периода

Согласно действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а также уточненных Приказом Минфина РФ № 107н, показатель налогового периода может принимать следующие значения:

1. «МС.ХХ.ГГГГ» — так обозначается фискальный платеж, который перечисляется в государственный бюджет за один календарный месяц, где «ХХ» — это цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а ГГГГ — календарный год. Например, для зачисления страхового взноса по ВНиМ за август в ИФНС в 107 поле нужно указать «МС.08.2018».
2. «КВ.ХХ.ГГГГ» — это квартальная оплата налога, сбора или взноса. В данном значении «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04). Так, к примеру, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2019 в данном поле указывают: «КВ.02.2018».
3. «ПЛ.ХХ.ГГГГ» — такое значение следует указывать в поле 107, если перечисляется платеж за полугодие. Вместо «ХХ» необходимо проставить 01 или 02, в зависимости от того, за какое полугодие уплачивается фискальный сбор. Пример: для оплаты ЕСХН за 1 полугодие 2019 г. укажите в платежке «ПЛ.01.2018».
4. «ГД.00.ГГГГ» — если оплата производится один раз в год, например, если перечисляется итоговый транш по налогу на прибыль за 2017 г., то в платежке указывают «ГД.00.2017».

К примеру, налоговый период 107, как заполнять код для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют «0». Но данное условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.

Как определить код для оплаты НДФЛ

Если оплату налога на доходы физических лиц осуществляет налоговый агент, например, организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при оплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке придется указать «МС. 09.2018».

В случаях, когда оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Так, к примеру, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков данной категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.

Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ по ИП за самого себя придется указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2019 года, в поле 107 нужно указать «16.07.2018», так как 15.07.2018 выпадает на воскресенье.

Особые случаи

Чиновники определили, как указать налоговый период в платежном поручении для отдельных ситуаций:

1. Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
2. Таможня. Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов данное значение придется заполнить иначе. В таком случае в п. 107 укажите код таможенного органа. Такие указания представило Казначейство РФ в письме от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.
3. Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
4. По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите «0».

Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В таком случае придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. О том, как это сделать, читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».

Сбербанк Онлайн для бизнеса – это система удаленного управления деньгами на счетах и банковскими продуктами. Она позволяет перечислять деньги партнерам, управлять банковскими услугами, а также оплачивать налоги. При перечислении денег в бюджет клиент должен учитывать некоторые особенности такого платежа и не забыть правильно заполнить все данные в платежном поручении. Одним из обязательных реквизитов для бюджетных платежей является поле 107 для указания налогового периода.

Что такое налоговый период 107

Налоговые платежи вносятся обычно за определенный месяц, квартал или год. Для более простого учета поступающих в бюджет средств и правильной разноски платежей в форме платежного поручения, используемой при оплате налогов, было введено специальное поле – «Налоговый период». Оно обозначено кодом 107.

Поле может содержать 10 знаков. На 3 и 6 месте в нем всегда располагаются точки. Каждый из знаков в поле имеет определенное назначение:

• 1 и 2 знаки используются для обозначения периодичности уплаты налога. Год обозначается кодом «ГД», месяц – «МС», квартал – «КВ», полугодия – «ПЛ».
• 4 и 5 знаки предназначены для ввода порядкового номера периода в году. Для обозначения месяцев используются коды 01–12, для кварталов – 01–04, для полугодий – 01 и 02, а для года всегда ставиться 00.
• 7, 8, 9, 10 знак служат для указания отчетного года.

В некоторых случаях поле может содержать точную дату, например, если она установлена для уплаты конкретного налога, а также иногда указывается вместо налогового периода цифра «0».

Функции платежного поручения и поля 107

Платежное поручение – это документ, которым клиент передает в банк указание о перечислении с его счета денег в адрес получателя. Именно с помощью «платежек» осуществляется перевод денег партнерам, платежи в бюджет и т. д. Оформляется платежное поручение по определенной форме. Но оно может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде.

Обычно электронная платежка значительно удобней. Ее можно передать через сервисы удаленного обслуживания, подписав электронной подписью или кодом из SMS. При этом для оформления документов банки в своих системах максимально упрощают форму платежного поручения и снабжают ее подсказками.

Поле 107 используется исключительно в платежах на оплату налогов, сборов. В нем проставляется период, за который вносятся платежи, или конкретная дата, на которую он должен быть оплачен в соответствии с действующим законодательством.

Заполнение платежного поручения в Сбербанк Онлайн

Крупнейший банк РФ предусмотрел возможность осуществлять платежи по налогам и сборам через систему удаленного обслуживания Сбербанк Онлайн для бизнеса. В этом случае клиенту становятся доступны для заполнения все поля, необходимы для перевода средств в бюджет.

Для создания платежки в бюджет и ее заполнения клиенту необходимо выполнить 4 действия:

1. Выполнить вход в сервис под своей учетной записью. Для подтверждения входа понадобится ввести код из SMS при использовании веб-версии или воспользоваться токеном при работе с отдельной программой.
2. Перейти к разделу управления платежами и переводами, а затем нажать на кнопку «Новый платеж». В выпадающем меню выбрать вариант «В бюджет». При переводе денег контрагентам поля 107 не будет.
3. Выбрать счет списания, а также получателя денег. При необходимости можно создать нового получателя. Уточнить реквизиты для оплаты налогов, сборов можно на сайте налоговой службы.
4. Заполнить реквизиты бюджетного платежа. На этом этапе можно задать налоговый период.

После создания платежки ее надо проверить. Если все нормально, то для проведения операции нужно подписать документ и отправить его на обработку.

Когда в поле 107 указывается точная дата

Иногда в поле 107 платежки нужно ввести не период, а точную дату. Чаще всего это надо делать, если задолженность погашается по требованию налоговой и в поле 106 проставлено основание «ТР». При этом в качестве налогового периода указывается дата, до которой ФНС требует погасить долг. Например, если инспекция в требовании установила срок уплаты задолженности 10.10.2019, то и в поле 107 при оплате по этом документу надо поставить значение «10.10.2019».

Ситуации с другими основаниями платежа, когда требуется указывать точную дату в поле 107 встречаются реже, но знать о них надо:

• ИН – дата, когда подлежит оплате часть инвестиционного налогового кредита;
• ПБ – дата банкротства;
• РС, РТ, ОТ – дата уплаты по графику рассрочки/реструктуризации и завершения отсрочки соответственно;
• ПР – дата, до которой приостановлено взыскание задолженности.

Иногда узнать дату для указания в поле 107 невозможно, например, при погашении задолженности добровольно на основании акта сверки, при оплате долга по налогам на основании исполнительного листа и т. д. Выдумывать в этом случае ничего не надо, достаточно просто поставить в поле 107 цифру «0».

Ошибки при заполнении поля 107

Если налогоплательщик при заполнении платежки неправильно внесет данные в поле 107, то обычно деньги поступят в бюджет и будут зачислены правильно. Неправильно указанный период не может послужить к неисполнению обязательств плательщика перед бюджетом. Но не стоит писать в поле 107 неправильную информацию. Это поле предназначено для более простого разнесения средств и снижения числа ошибок.

Если налогоплательщик уже после отправки платежки в банк обнаружил, что налоговый период указан некорректно, то ему рекомендуется составить заявление на уточнение реквизита. К нему надо приложить копию платежного поручения, затем оба документа отправить в ФНС.

При осуществлении налоговых и любых других платежей важно правильно заполнить платежку. При перечислении средств в бюджет надо не забывать о необходимости правильно вносить сведения о налоговом периоде в платежке. Это поможет исключить ситуации споров и необходимость ведения дополнительной переписки с налоговой службой для исправления допущенных раньше ошибок.

В поле 107 платежного поручения на перечисление налога нужно указать код налогового периода, за который плательщик/налоговый агент собирается уплатить налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П ), имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2019 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2019 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.07.2019» при уплате аванса за январь – июнь 2019 года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@ ), данное еще в 2016 году и расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2019 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2019».

Платежка НДФЛ: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ вы найдете в отдельном материале.

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимается ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).