Форма жалобы в налоговую инспекцию

Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

  • неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
  • вынесение разнообразных штрафов без права на это;
  • задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
  • неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

На чье имя составлять

Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.

Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

В какой форме подается

Жалоба может быть подана:

  • лично в руки, при очном общении;
  • через факс;
  • путем пересылки по почте или через службу доставки.

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

Составные части жалобы

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

  • Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
  • Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

Рекомендации по заполнению описательной части

Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

  • номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
  • аргументы в свою защиту;
  • ссылки на соответствующие случаю законы;
  • бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.

В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

  • разобраться в ситуации;
  • отменить какое-либо принятое решение;
  • начислять денежные средства;
  • изменить часть принятого документа;
  • принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Время рассмотрения

Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

Читайте также:  Бонусы за оплату коммунальных услуг

В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.

Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

Возможные ошибки

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье. Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.
Читайте также:  Уступка доли в праве собственности

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

  • так называемая зарплата в конвертах;
  • уклонение от уплаты налогов и т. п.

При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

Налоговая инспекция специализируется на расчете сборов, получении денежных средств от налогоплательщиков и контроле над соблюдением налогового законодательства. Работники и контрагенты разных компаний могут составлять жалобу в налоговую инспекцию, если они обнаруживают какие-либо серьезные правонарушения, совершаемые должностными лицами данного предприятия. Сведения, содержащиеся в таком заявлении, должны быть достоверными и подкрепленными официальными доказательствами. Не рассматриваются налоговыми инспекторами анонимные жалобы, поэтому подавать такую претензию каждый человек должен официальным образом.

Какие указываются нарушения?

При составлении жалобы в налоговую инспекцию могут приводиться разные нарушения, совершаемые конкретной компанией. Наиболее часто поступают заявления со следующими выявленными правонарушениями:

  • неправильный расчет основных налогов, что приводит к уплате фирмой меньшей суммы, чем это положено по требованиям законодательства;
  • начисление штрафов для работников, хотя такой способ наказания является незаконным;
  • задержка вычета, длящаяся дольше 4 месяцев;
  • отсутствие результатов после проведения налоговой проверки.

Заявителями наиболее часто выступают непосредственные работники компаний. Дополнительно такие жалобы могут подаваться конкурентами или контрагентами, обладающими официальными подтверждениями указанных в заявлении фактов. Подавать такую документацию можно в любой момент времени. Если подается жалоба в налоговую инспекцию работником, то обычно причиной такой ситуации выступает значительная задержка выплаты зарплаты.

Правила составления

Жалоба в налоговый орган должна составляться при учете некоторых значимых правил. К ним относится:

  • допускается составлять ее в свободной форме, но непременно вносятся некоторые обязательные реквизиты, указанные в ФЗ № 59;
  • если документация формируется частным лицом, то существует вероятность, что не будут указаны какие-либо значимые сведения, что приведет к отказу в рассмотрении заявления сотрудниками ФНС;
  • желательно пользоваться готовым бланком, чтобы не упустить важные моменты.

Образец жалобы в налоговую инспекцию можно изучить на представленном ниже фото.

Кому адресуется?

Важно разобраться, на чье имя составляется данное заявление. В качестве адресата указывается руководитель отделения ФНС, в котором зарегистрирована компания. Заявитель может самостоятельно выбирать, кому именно из руководителей ФНС будет подаваться жалоба, что указывается в ст. 138 НК.

Если основной причиной формирования данного заявления выступает то, что не возвращается долг фирмой, то целесообразно сразу подавать иск в суд. Если же гражданин прописывает, что должностные лица компании превышают свои полномочия, задерживают без веских оснований зарплату или занимаются сокрытием доходов, то можно подать заявление не только в ФНС, но и в прокуратуру.

Способы отправки

Подать жалобу в налоговую инспекцию можно несколькими способами. К ним относится:

  • непосредственное посещение отделения ФНС для передачи заявления лично в руки инспектору;
  • отправка по факсу;
  • пересылка по почте;
  • составление заявления в электронном виде на сайте ФНС.

Если передается документация в руки работнику службы, то желательно делать сразу два экземпляра, так как один документ передается инспектору, а на втором специалист ставит отметку о принятии. В этом случае у гражданина будут иметься доказательства того, что он пытался решить возникший спор через ФНС. Поэтому такой документ пригодится, если в будущем будет подан иск в суд.

Можно ли составить анонимное заявление?

Если гражданин планирует дальше трудиться в какой-либо компании, но при этом желает привлечь руководство к ответственности за нарушения, то у него возникает желание составить анонимную жалобу. Такие заявления не рассматриваются работниками ФНС.

Поэтому заявление, составленное с нарушениями и без указания составителя, не дадут должного результата.

Читайте также:  Возврат страховки за кредит в банке

Как написать жалобу в налоговую инспекцию?

Данный документ содержит практически всегда одинаковые сведения. Отличия заключаются только в заявителях и выявленных нарушениях. Поэтому документация должна включать следующие данные:

  • наименование отделения ФНС, куда передается данное заявление;
  • сведения о заявителе, представленные Ф. И. О. и паспортными данными человека;
  • если жалоба составляется компанией, то указывается ее наименование, юридический адрес, а также контактные сведения;
  • приводится наименование документа, представленного жалобой;
  • если обжалуется какой-либо документ, то прописывается его номер и дата составления;
  • описывается непосредственное выявленное нарушение со стороны организации;
  • приводятся аргументы и доказательства;
  • перечисляются документы, прикладываемые к жалобе, причем они должны подтверждать сведения, указанные в тексте;
  • приводится просьба разобраться в ситуации и привлечь нарушителя к ответственности.

В качестве основной просьбы может выступать начисление налога, выплата зарплаты, принятие иного решения по какому-либо делу или отмена решения, принятого организацией.

Нюансы составления жалобы на работодателя

Составить заявление может любой человек на руководителя организации, где он трудится. Обычно жалоба в налоговую инспекцию на работодателя содержит следующие сведения:

  • условия труда значительно отличаются от содержания коллективного или индивидуального трудового договора;
  • выдача серой зарплаты, с которой не уплачивается работодателем НДФЛ;
  • постоянные задержки выплаты зарплаты;
  • невыплата некоторой части заработка;
  • несоблюдение должностными лицами предприятия основных требований техники безопасности;
  • работа граждан без составления официального трудового договора;
  • начисление штрафов, представленных удержанием с зарплаты, хотя по требованиям законодательства такое наказание не может применяться к работникам даже при выявлении грубых нарушений.

К составлению такого заявления не предъявляются какие-либо специфические требования. Можно излагать информацию в свободном виде, но некоторые реквизиты являются обязательными. Поэтому важно грамотно указать наименование ФНС, куда передается заявление, а также приводятся данные о компании и заявителе. Образец жалобы в налоговую инспекцию можно изучить ниже.

Составление электронного обращения

Написать жалобу в налоговую инспекцию можно даже в электронном виде. Для этого используется специальная форма, имеющаяся на сайте ФНС. К правилам формирования такого обращения относится:

  • для написания жалобы придется предварительно зарегистрироваться на этом электронном ресурсе;
  • для составления такого заявления надо пользоваться специальной формой;
  • все поля, отмеченные специальной звездочкой, являются обаятельными для заполнения;
  • для описательной части отводится не больше 4 тыс. знаков, поэтому можно детально описать выявленное нарушение со стороны какой-либо организации или физлица.

К такой жалобе необходимо прикладывать отсканированные документы, являющиеся доказательствами приведенных сведений.

Как долго рассматривается?

Если жалоба в налоговую инспекцию составлена грамотно и без серьезных нарушений, то она принимается на рассмотрение. По закону она должна быть изучена работниками ФНС в течение трех рабочих дней.

Ответ на свое обращение заявитель получает в течение одного месяца. Если имеются веские основания, то ФНС может продлить срок рассмотрения, о чем непременно уведомляется составитель жалобы. Но отсрочка не должна превышать одного месяца.

Если нарушаются правила рассмотрения заявлений представителями ФНС, то заявитель может подать иск в суд.

Какие допускаются ошибки?

При составлении такого официального заявления могут допускаться серьезные ошибки. Они обычно приводят к тому, что специалисты ФНС отказываются от рассмотрения такого обращения. К наиболее распространенным ошибкам относится:

  • прописываются сведения, которые не подтверждаются официальными документами;
  • жалоба является анонимной, поэтому заявитель не указывает свое Ф. И. О. и адрес проживания;
  • в тексте имеются нецензурные выражения;
  • неправильно выбирается отделение ФНС, куда отправляется документация.

Если жалоба не является анонимной, то в любом случае заявитель оповещается обо всех выявленных ошибках. Он может внести нужные исправления, чтобы повторно подать жалобу.

Причины отказа

При определенных ситуациях жалоба в налоговую инспекцию не рассматривается. Обычно отказ обусловлен следующими причинами:

  • отсутствие важных и обязательных реквизитов;
  • во время составления данного документа заявитель находился в возбужденном состоянии, поэтому выявляются нецензурные выражения или вовсе угрозы в отношении должностного лица;
  • отсутствует возможность прочесть текст, если он составлен от руки;
  • при составлении ответа придется сотрудникам ФНС раскрывать государственную тайну.

Заявитель официально оповещается о причине отказа. Если такая причина не является веской, то можно подать жалобу в вышестоящие организации.

Куда можно обратиться кроме ФНС?

Пожаловаться на налоговые преступления и правонарушения можно не только в отделение ФНС, но и в другие государственные инстанции. К ним относится:

  • прокуратура занимается рассмотрением дел, связанных с нанесением вреда гражданам или превышением полномочий должностными лицами разных организаций;
  • в суде можно не только привлечь нарушителя к ответственности, но и взыскать с него компенсацию морального вреда.

К недостаткам обращения в суд относится то, что разбирательства обычно занимают много времени. Истцу приходится уплачивать пошлину, а также не всегда суд принимает сторону истца.

Некоторые люди и руководители компаний при выявлении нарушения со стороны какого-либо должностного лица предпочитают подавать заявления сразу в разные государственные инстанции. В этом случае можно ускорить процесс привлечения нарушителя к ответственности. Многие организации предоставляют возможность составлять электронные обращения, поэтому для написания таких жалоб не придется даже выходить из дома или офиса.

Заключение

Жалоба в ФНС может быть подана при выявлении какого-либо налогового правонарушения со стороны должностных лиц. Заявителем могут выступать контрагенты или работники организаций. При составлении такой жалобы следует помнить о некоторых требованиях, чтобы сотрудники ФНС не отказали в рассмотрении обращения.

Если даже обращение в ФНС не дает нужного результата, то целесообразно обращаться с официальными заявлениями в другие государственные инстанции.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector