Обязан ли ип сдавать выручку в банк

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2019-2020 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2019-2020 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2019-2020 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2019-2020 году

Кассовая дисциплина в 2019-2020 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

  • выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
  • операции с ценными бумагами;
  • оплату аренды недвижимости;
  • организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2019-2020 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

Читайте также:  Акт оказания услуг водителя образец

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

  • плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
  • плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
  • организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2019-2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца — так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения — это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могли не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, были освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2019 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2019-2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

  • торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
  • торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
  • торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
  • прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2019-2020 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Лимиты расчетов наличными в 2019-2020 году

Несмотря на то, что предельный лимит денежных средств, находящихся в кассе ИП может не устанавливать, существует лимит для расчета наличными средствами между ИП и ООО или между двумя ИП. В 2019-2020 году предельная сумма для расчета наличными по одному договору не может превышать 100 000 рублей. Причем для этого ограничения не установлен промежуток времени между первым и последующими расчетами по одному договору. Важно, чтобы сумма, обозначенная для расчета наличными по одному договору, не превышала 100 000 рублей.

Читайте также:  На праве или по праву собственности

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 20.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Начало предпринимательской деятельности всегда сопровождается решением различных организационных вопросов. Один из них, нужно ли ИП сдавать выручку в банк, и какая ответственность предусмотрена за нарушение установленного порядка?

О видах расчетов

Предприниматели ведут расчеты, связанные со своей деятельностью, в двух формах – наличная/безналичная. Безналичная форма расчета позволяет производить оплату посредством использования расчетного счета в банке. Предприниматели часто используют возможности интернет-банкинга.

Обязательства ИП

Обязан ли ИП сдавать выручку в банк? Делать это нужно не всегда. Деньги передаются в финансово-кредитное учреждение только при наличии расчетного счета. Однако по закону предприниматель может не открывать расчетный счет, например, если стоимость одной сделки не превышает 100 тыс. руб.

Наличная форма расчета связана с непосредственным использованием денежных средств. Чтобы вести расчет в наличной/безналичной форме нужно соблюдать правила кассовой дисциплины. Нарушение установленного порядка грозит административной ответственностью.

Что такое кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина направлена на регулирование порядка приема, хранения и выдачи денег при осуществлении кассовых операций.

  • оформление приходных/расходных документов;
  • соблюдение лимитов по хранению наличности в кассе;
  • соблюдение правил при выдаче денег под отчет персоналу.

Нельзя просто положить деньги в кассу или взять их оттуда. Должны быть оформлены соответствующие документы. Однако для ИП требования кассовой дисциплины немного мягче, чем для организаций. Предпринимателям можно отказаться от установления лимита остатка наличности в кассе. При ЕНВД, ПСН и в некоторых случаях при УСН можно не использовать ККМ.

При этом предпринимателю нужно установить сумму, которая будет храниться на конец рабочего дня в кассе, и обеспечить их сохранность. В Республике Беларусь лимиты кассы устанавливаются для всех без исключений. Даже для частных нотариусов, работающих на территории РБ.

Зачем сдавать выручку

Далеко не все понимают, зачем нужно ИП сдавать выручку в банк. Такой порядок закреплен Указанием Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У и связан с обеспечением финансовой безопасности. Установление кассовых лимитов для организаций также позволяет государству контролировать движение денег на территории страны.

Предприниматели, которые не открыли расчетный счет и не используют кассовые аппараты (часто работающие с УСН при едином налоге), могут не придерживаться правил лимитирования. Остальные хозяйствующие субъекты обязаны устанавливать лимиты. Иначе предпринимателям грозит административная или уголовная ответственность.

При этом есть исключения, когда лимит денег в кассе может быть превышен без привлечения к ответственности:

  • если выпал праздничный или выходной день, но предприятие работает;
  • во время установленных законом выплат (зарплата, стипендия).

На видео: Кассовые операции. Изменения законодательства

От чего зависит размер лимита

Согласно Указаниям ЦБ РФ хозяйствующий субъект должен рассчитать лимит денег, которые имеются в кассе.

Для этого используются следующие величины:

  • объем поступлений наличности от коммерческой деятельности;
  • расчетный период, в который ИП получает средства от реализации товаров и услуг.
  • период между моментами сдачи средств в банк.

Последний показатель рассчитывается исходя из таких критериев, как рабочий режим, сезонность. Максимальный срок – 7 дней.

Как сдается выручка

Если с вопросом должны ли ИП сдавать выручку в банк все ясно, то с тем, как это сделать возникают затруднения. Как сдать ИП выручку в банк? Деньги передаются в тот банк, где открыт расчетный счет предпринимателя. Привезти выручку можно самому или с помощью инкассаторов.

При самостоятельной передаче денег работнику предприятия нужно подготовить объявление на взнос наличными.

Заняться этим вопросом могут также сотрудники банка по соответствующему поручению ИП. Инкассация денег представляет собой сбор средств у предпринимателей для их дальнейшей передачи в банк.

Преимущества инкассации через специализированные учреждения:

  1. Отсутствует риск случайной утраты денег или их хищения.
  2. При превышении остатка средств не нужно бросать свои дела, чтобы немедленно отвезти деньги в банк.
  3. Если возникло превышение лимита по остатку, а инкассаторы не успели вовремя вывезти и сдать деньги, то ответственность несет организация, которая оказывает услуги по инкассации.

Единственный минус привлечения сторонних организаций – дополнительные расходы, связанные с оплатой услуг инкассаторов. Поэтому как сдавать выручку ИП решает самостоятельно.

Ответственность за не сдачу остатков

В письме ФНС ЕД-4-2/13338 детально описан порядок привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение кассовой дисциплины. Основные причины:

  • расчет наличными сверх определенного лимита;
  • расходу наличных средств для нецелевых нужд;
  • превышение кассового лимита;
  • неоприходование наличной выручки. Сюда ФНС относит неправильное ведение кассовых книг и других документов предпринимателями.
Читайте также:  Будут ли искать за кражу в магазине

За нарушение в сфере кассовой дисциплины установлена следующая ответственность:

  • возложение штрафа на предприятие – 40–50 тыс. руб.;
  • возложение штрафа на должностное лицо предприятия – 4–5 тыс. руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Оба наказания могут быть применены одновременно. Контрольные полномочия в сфере кассовой дисциплины возложены на налоговые органы. Привлечь к ответственности за допущенное нарушение можно только в течение двух месяцев с момента его совершения. После истечения этого срока привлечь предпринимателя к юридической ответственности нельзя.

Заключение

Нужно ли ИП сдавать выручку в банк? Ответ на этот вопрос зависит от разных факторов – наличие расчетного счета, система налогообложения, форма расчета. Однако соблюдение законодательства поможет избежать штрафных санкций.

На видео: Как рассчитать кассовый лимит

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Санкт-Петербург)

Подскажите, пожалуйста, правомерны ли наши действия, если ИП (УСНО-патент) не сдает выручку в банк, а изымает из оборота денежные средства из кассы как "личные доходы ИП"?

В соответствии с п. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на следующие цели:

— иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

— на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

— выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Таким образом, использование рассматриваемых средств на иные цели, в т.ч. «изъятие из оборота как личные доходы предпринимателя», запрещено приведенным выше документом.

Вместе с тем, за расходование индивидуальными предпринимателями поступивших им в виде выручки наличных денежных средств на цели, не предусмотренные Указанием ЦБ №1843-У, штрафные санкции не установлены.

Контролирующие органы за указанное нарушение зачастую пытаются привлечь индивидуальных предпринимателей к ответственности в виде наложения административного штрафа по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (в размере от 4000 до 5000 рублей). Но судебная практика по данному вопросу, как правило, складывается в пользу предпринимателей на том основании, что индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения кассовых операций.

Наряду с этим, нельзя не отметить наличие иных мнений. Так, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 18.12.2008 г. №А19-2767/08-Ф02-6281/08 по делу №А19-2767/08 посчитал, что Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Аналогичную позицию высказали ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 19.05.2010 г. по делу №А53-26668/2009 и Верховный Суд РФ.

Так, в Решении Верховного Суда РФ от 15.09.2008 г. №ГКПИ08-1000 (оставленном без изменения Определением Верховного Суда РФ от 04.12.2008 г. №КАС08-620) указано, что в федеральном законодательстве отсутствуют нормы, освобождающие индивидуальных предпринимателей от соблюдения порядка ведения кассовых операций.

Вместе с тем, в Постановлении от 16.02.2010 г. ФАС Восточно-Сибирского округа признал ссылку инспекции по делу №А33-13983/2009 на указанное выше решение Верховного Суда РФ необоснованной, так как в компетенцию названного суда не входит дача разъяснений по вопросам применения нормативно-правовых актов по делам, подлежащим рассмотрению арбитражными судами.

Таким образом, вопрос остается спорным, но с высокой долей вероятности можно прогнозировать Вашу победу в суде при наличии претензий со стороны контролирующих органов в свете нижеследующего.

ФАС Саратовской области в Решении от 10.08.2009 г. №А57-11519/2009 по спору о соблюдении порядка ведения кассовых операций принял сторону предпринимателя, но налоговая инспекция обратилась в Высший Арбитражный Суд РФ с просьбой о пересмотре дела. Постановлением ВАС РФ от 19.04.2010 г. указанное дело было передано в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора с целью формирования единообразия судебной практики относительно вопроса соблюдения предпринимателями по данному вопросу. 29 июля 2010 года Президиум ВАС РФ вынес Постановление, в соответствии с которым Решение суда Саратовской области оставлено без изменения, а заявление налоговой инспекции без удовлетворения.

Таким образом, с появлением указанного выше Постановления Президиума ВАС шансы предпринимателей на победу в суде многократно возрастают, а налоговые органы, возможно, и вовсе прекратят попытки привлечь предпринимателей к ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector